Заказать звонок

Наши телефоны

(903)1606253 (916)3011340     8 499 7441471

Наши контакты

117628  г. Москва  Северное Бутово, ул. Куликовская 12,  аудитория 529

Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Ключевые изменения по налогам и взносам

2019.

Ключевые изменения по налогам и взносам

С 2019 года в работе бухгалтеров много изменений. Есть хорошие, например теперь можно учитывать расходы на путевки работников, не платить налог на движимое имущество. Но есть и отрицательные - отменили почти все льготы по взносам, утвердили новую отчетность.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы. Плату за проезд большегрузов компании полностью включайте в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили.

Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль. Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п.11.1ст. 251 НК).

Расходы на путевки. При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п 24.2. ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК)

НДФЛ

Вместо одной формы справки о доходах физлиц теперь две. Сдавать налоговикам и выдавать работникам нужно разные справки. В инспекцию компании и предприниматели должны направить обновленную форму 2-НДФЛ (приложение 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2018 год. Работникам потребуется выдать справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566).

Установили норматив для НДФЛ по полевому довольствию. Выплаты работникам полевого довольствия не облагаются НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день (п.3. ст. 217 НК, ФЗ от 30.01.2018 № 381-ФЗ)

НАЛОГ НАИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Утвердили новую отчетность по налогу на имущество. За I квартал 2019 года компании отчитываются по налогу на имущество по новой форме (утв приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ -7-21/575).

Налог на движимое имущество отменили. Налог на движимое имущество отменили (ФЗ 03.08.2018 № 302-ФЗ) Платить налог теперь нужно только с недвижимости.

НАЛОГ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Ввели новый спецрежим. С 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и в Республике Татарстан в экспериментальном режиме вводят налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога — 4 процента, если доходы поступили от других физлиц, 6 процентов — если доход перечислила организация или ИП. Применять спецрежим можно, если доходы за год не превышают 2,4 млн руб. (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Отменили льготу по «Платону». С 1 января 2019 года уменьшать транспортный налог на платежи за большегрузы нельзя. Однако плату по «Платону» разрешили учесть в полном размере в расходах по налогу на прибыль (п. 4 ст. 2 ФЗ от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

ЕНВД

Вмененный налог для организаций и предпринимателей вырастет. Коэффициент-дефлятор К1 увеличили до 1,915 (приказомМинэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

ВЗНОСЫ

Отменили льготные тарифы взносов на упрощенке. Пониженные тарифы вправе применять некоторые некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке. Остальные компании на упрощенке, а также аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года платят взносы по тарифу 30 процентов (п. 2 ст. 427 НК ФЗ от 03.08.2018 № 303 ФЗ, письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260)

Фиксированные взносы предпринимателя за себя выросли. Предприниматели будут платить за 2019 год:
— пенсионные взносы — 29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб.;
— медицинские взносы — 6884 руб. ( п.1 ст. 430 НК)

Выросли лимиты для начисления взносов. Правительство утвердило новые размеры предельной базы по страховым взносам (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Для пенсионных взносов база увеличилась более чем на 100 000 руб. и стала 1 150 000 руб. В прошлом году лимит был меньше — 1 021 000 руб.

Чтобы начислить взносы, доход работника рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Если доход превысит лимит, применяют сниженный тариф (п. 1 ст. 426 НК). Теперь считать пенсионные взносы по ставке 10 процентов смогут компании, которые платят работникам более 95 833 руб. в месяц.

Для социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен лимит в 865 000 руб. (таблица 1). С доходов работника, которые превышают эту сумму, платить взносы в ФНС не нужно (п. 3 ст. 421 НК).

 

Таблица 1. Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году

 

Взносы

Лимит для начисления взносов

Тариф

2018 год

2019 год

Пенсионные взносы (общие тарифы)

До 1 021 000

До 1 150 000

22%

Свыше 1 021 000

Свыше 1 150 000

10%

Взносы на случай болезни и материнства

До 815 000

До 865 000

2,9%

Свыше 815 000

Свыше 865 000

-

Медицинские взносы

Предельной базы нет

5,1%